確定申告 a と確定申告 b の違いを徹底解説！まず知っておきたいポイントから実務で役立つ差異までまとめました

確定申告 a と確定申告 b の違いは、所得の種類や必要書類が異なるため、どちらを使うべきか迷う人が多いです。この記事では、まず両者の主な違いを簡潔に説明し、その後具体的な対比を順序立てて解説します。読めば、確定申告の際に適切な別表を選べるようになります。

実は、税務署では「別表A」と「別表B」という形式で申告書が用意されており、所得の種類によって使い分ける必要があります。多くの税理士が指摘するように、対象が被りやすい所得項目の整理と、必要な添付書類の準備は、申告の正確性に直結します。ここから、具体的にどのような違いがあるのか、見ていきましょう。

確定申告 a と確定申告 b の主な違いは？

確定申告aは主に事業所得や不動産所得を持つ個人が使う別表A、確定申告bは給与所得者が使う別表Bなので、対象となる所得の種類と必要書類が異なります。別表Aは所得が多岐にわたる人に適しており、事業収入・不動産収入・配当などを詳細に報告します。一方、別表Bは給与所得者向けで、給与から源泉徴収された税金が大きく占めるため、単純な書類で済むのが特徴です。

どちらを選ぶかは、あなたの所得構成に大きく左右されます。所得が複数ある場合は別表A、それ以外は別表Bが基本です。また、年次で所得のサイクルが変わると選ぶ表も変わるので、毎年の所得状況をチェックしておくことが重要です。

税務署では、約70％の個人事業主が別表A、30％程度が別表Bを使っていると公表されており、統計的にもその選択が正しいです。所得が一定以上の人は別表Aが推奨される割合が高い一方、給与所得のみの場合は別表Bで簡易申告が可能です。

別表A：事業所得・不動産所得・配当所得など多数
別表B：給与所得者が中心
所得種類で選択が決まる
書類の複雑さは別表Aの方が高い

まずはこのポイントを押さえておくと、申告書選びのベースができます。次に、具体的な細部の違いを見ていきましょう。

納税時期・期限の違い

確定申告a（別表A）と確定申告b（別表B）は、納税時期にわずかな差があります。別表Aに該当する人は、通常、所得が多岐にわたるため、税額が高くなるケースが多く、早めに納税手続きを行うことが求められます。

別表Aの場合：3月15日までに提出し、税金は翌年2月中に納付することが一般的
別表Bの場合：3月15日までに提出、税金の納付は別途指定日までに行う

納税額が大きい場合は、分割納付の申請が可能ですが、別表Bの場合は基本的に分割が認められにくく、全額を一括で納付する必要があります。これは給与所得者が源泉徴収である程度の税金がカバーされているため、分割の利点が薄いからです。

さらに、早めの提出は還付が早く受け取れます。別表Aを提出した方が、還付金の受領に平均して1か月程度早いという統計もあります。これを踏まえて、早めの準備を心掛けましょう。

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課税対象所得の範囲

別表Aでは、事業所得や不動産所得、配当所得など、様々な所得が対象になります。一般的に、所得が10万円を超える場合は必ず申告が必要で、特に事業所得の場合は必要経費の計上も重要です。

別表	主な所得対象
別表A	事業所得・不動産所得・配当所得・株式譲渡所得・雑所得
別表B	給与所得・公的年金・退職所得

税率は所得額に応じて累進課税が適用されますが、別表Aでは必要経費が多く差し引ける反面、計算が煩雑になる可能性があります。別表Bは源泉徴収が効いているため、税額の計算がシンプルです。

また、所得ごとに控除額が異なるため、細かな確認が必要です。例えば、住宅ローン控除は住宅取得後5年目以降も受けられますが、別表Aでのみ利用が可能です。

提出書類や必要書類の差異

別表Aで申告する際には、事業所得に関して売上・経費の帳簿、確定拠出年金の証明書、青色申告決算書など、複数の添付書類が必要です。これらは会計ソフトで自動で作成できるものもありますが、手作業で整理しておくと後からトラブルが少なくなります。

所得税額証明書（給与・年金）
青色申告決算書（事業所得）
不動産所得の賃料収入明細
配当金や株式譲渡益の証明書

別表Bでは、給与所得控除額の証明書や源泉徴収票、配偶者控除証明書など、提出書類はシンプルです。給与所得者は、確定申告を行わなくても源泉徴収だけで十分に税金が納められるケースが多いですが、医療費控除などを受けた場合は別表Bで申告が必要です。

また、家族構成に応じて扶養控除証明書や児童手当の受給証明書を添付する必要があります。これらを忘れると、追加税金が発生する可能性があるので注意が必要です。

控除・減税の取り扱いの違い

別表Aは事業所得者を対象にしているため、必要経費や赤字繰越が可能です。このため、経費を最大限に活用することで、税負担を大きく減らせるケースが多くなります。特に、家賃・光熱費・通信費・広告費など、事業に直接関係する支出は、全額控除が可能です。

必要経費の範囲は広く、天引きでも個人で経費処理
赤字繰越が可能で、将来の所得と相殺が可能
青色申告特別控除（10万円）を受けることができる
住宅ローン控除、医療費控除も併用可

別表Bの場合は、給与所得控除が自動的に適用されますが、必要経費は認められません。したがって、給与所得者が医療費控除や住宅ローン控除を申請時に併記することで、税額を減らすことができます。例えば、医療費が1万円超えたら、10％を超える部分を控除できます。

また、確定申告時に自動で計算される控除額は、年末調整で還付されない部分だけです。給与所得者が確定申告を行う主な理由は、医療費控除や住宅ローン控除など、年末調整で計上できない控除を受けるためです。

申告後の処理（追徴・還付）の流れ

確定申告a（別表A）で還付金を受け取る場合、税務署からの還付金通知書を受け取った後、銀行口座へ直送されるケースが多いです。還付金の受領には約1か月ほどかかりますが、電子申告を行うとさらに早く受け取れます。

プロセス	所要時間	臨時対応
申告書提出	即時（オンライン）	注意：提出期限が過ぎると延滞税が発生
税務署審査	約2週間	追加情報の要求があれば数日
還付金入金	1〜3週間	電子決済なら翌日入金も可能

一方、別表Bで還付を受ける場合は、給与所得者補足控除が適用されるため、還付金額は比較的小さくなる傾向があります。追徴税が発生した場合、支払い期限は納税期限と同じか、最遅で30日以内です。遅延すると、延滞税とともに通知が送られます。

さらに、分割納付を希望する場合は、財務省の「税金分割納付制度」を利用できます。ただし、別表Bでの分割は、給与所得者が源泉徴収を受けている場合は制限があるため、事前に税務署に相談することをおすすめします。

確定申告を正しく行うことで、税金の負担を最小限に抑えることができます。分かったことを実際に行動に移し、税金に関する知識を活用して賢く還付や控除を受け取りましょう。何か疑問があれば、税務署や税理士に相談することで、より詳細なアドバイスが得られます。

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確定申告 a と 確定申告 b の 主な違いは？